എക്സ്പോർട്ട് ഇൻവോയ്സ് › SEZ യൂണിറ്റിനുള്ള ഇൻവോയ്സ്

SEZ യൂണിറ്റിനോ ഡെവലപ്പർക്കോ ഇൻവോയ്സ് ഉണ്ടാക്കുമ്പോൾ

സ്പെഷ്യൽ ഇക്കണോമിക് സോണുകളിലേക്കുള്ള സപ്ലൈകൾ എക്സ്പോർട്ട് പോലെ സീറോ-റേറ്റഡ് ആണ്, പക്ഷേ വാങ്ങുന്നയാൾ ഇന്ത്യയിലാണ്, GSTIN ഉണ്ട്. ഈ കൂടിച്ചേരലാണ് SEZ ഇൻവോയ്സുകളിലെ മിക്ക തെറ്റുകൾക്കും കാരണം.

ചുരുക്കത്തിൽ നിയമങ്ങൾ

• മേക്കറിൽ SEZ supply with IGST paid അല്ലെങ്കിൽ SEZ supply under LUT/bond (no IGST) തിരഞ്ഞെടുക്കുക.
• എപ്പോഴും IGST, ഒരിക്കലും CGST + SGST അല്ല, SEZ നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം സംസ്ഥാനത്താണെങ്കിലും.
• SEZ യൂണിറ്റിന്റെയോ ഡെവലപ്പറുടെയോ GSTIN വാങ്ങുന്നയാളുടെ വിവരങ്ങളിൽ വരും; പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ SEZ-ന്റെ സംസ്ഥാനമാണ്.
• എക്സ്പോർട്ടിന് ഉള്ള അതേ റൂൾ 46 എൻഡോഴ്സ്മെന്റ് പ്രിന്റ് ചെയ്യും.
• സപ്ലൈ SEZ-ന്റെ അംഗീകൃത പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് വേണ്ടിയാകണം; SEZ വാങ്ങുന്നയാൾ സാധാരണ അവരുടെ എൻഡോഴ്സ്മെന്റോ അംഗീകാര ലിസ്റ്റോ തരും.

ഒരു ഉദാഹരണം

മൊഹാലിയിലെ (പഞ്ചാബ്, 03) ഒരു IT സ്ഥാപനം മൊഹാലിയിലെ തന്നെ ഒരു SEZ യൂണിറ്റിന് 18% IGST സഹിതം ₹2,00,000-ന്റെ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവനങ്ങൾ ബിൽ ചെയ്യുന്നു. രണ്ടും പഞ്ചാബിൽ ആണെങ്കിലും: IGST ₹36,000, ആകെ ₹2,36,000, എൻഡോഴ്സ്മെന്റ് "on payment of integrated tax". LUT പ്രകാരമാണെങ്കിൽ ₹2,00,000, 0% IGST, "under bond or letter of undertaking" എൻഡോഴ്സ്മെന്റ്.

ഒഴിവാക്കേണ്ട തെറ്റുകൾ

• SEZ ഒരേ സംസ്ഥാനത്തായതിനാൽ CGST + SGST ചുമത്തുന്നത്.
• GSTR-1-ൽ SEZ സപ്ലൈ ആയി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിന് പകരം സാധാരണ B2B വിൽപ്പനയായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത്.
• ഇൻവോയ്സിൽ IGST ചുമത്തിയിട്ട് ഇ-ഇൻവോയ്സിൽ SEZWOP ഉപയോഗിക്കുന്നത്, അല്ലെങ്കിൽ നേരെ തിരിച്ച്.
• ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് സാധുവായ LUT ഇല്ലാതെ LUT പ്രകാരം എക്സ്പോർട്ട് ചെയ്യുകയോ ബിൽ ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുന്നത്.