ਐਕਸਪੋਰਟ ਇਨਵੌਇਸ › SEZ ਯੂਨਿਟ ਨੂੰ ਇਨਵੌਇਸ

SEZ ਯੂਨਿਟ ਜਾਂ ਡਿਵੈਲਪਰ ਨੂੰ ਇਨਵੌਇਸ ਬਣਾਉਣਾ

ਸਪੈਸ਼ਲ ਇਕਨਾਮਿਕ ਜ਼ੋਨਾਂ ਨੂੰ ਸਪਲਾਈ ਐਕਸਪੋਰਟ ਵਾਂਗ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਡ ਹੈ, ਪਰ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਹੈ ਅਤੇ ਉਸ ਕੋਲ GSTIN ਹੈ। ਇਹੀ ਮਿਲਾਵਟ SEZ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਦੀਆਂ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਗ਼ਲਤੀਆਂ ਕਰਵਾਉਂਦੀ ਹੈ।

ਨਿਯਮ ਸੰਖੇਪ ਵਿੱਚ

• ਮੇਕਰ ਵਿੱਚ SEZ supply with IGST paid ਜਾਂ SEZ supply under LUT/bond (no IGST) ਚੁਣੋ।
• ਹਮੇਸ਼ਾ IGST, ਕਦੇ CGST + SGST ਨਹੀਂ, ਭਾਵੇਂ SEZ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਹੋਵੇ।
• SEZ ਯੂਨਿਟ ਜਾਂ ਡਿਵੈਲਪਰ ਦਾ GSTIN ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਵਿੱਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ; ਸਪਲਾਈ ਦੀ ਥਾਂ SEZ ਦਾ ਰਾਜ ਹੈ।
• ਐਕਸਪੋਰਟ ਵਾਲਾ ਹੀ Rule 46 ਦਾ ਐਂਡੋਰਸਮੈਂਟ ਛਪਦਾ ਹੈ।
• ਸਪਲਾਈ SEZ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰਤ ਕੰਮਾਂ ਲਈ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ; SEZ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਆਪਣਾ ਐਂਡੋਰਸਮੈਂਟ ਜਾਂ ਮਨਜ਼ੂਰੀ ਦੀ ਲਿਸਟ ਤੁਹਾਨੂੰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।

ਉਦਾਹਰਣ

ਮੋਹਾਲੀ (ਪੰਜਾਬ, 03) ਦੀ ਇੱਕ IT ਫ਼ਰਮ ਮੋਹਾਲੀ ਦੇ ਹੀ ਇੱਕ SEZ ਯੂਨਿਟ ਨੂੰ ₹2,00,000 ਦੀ ਸਾਫ਼ਟਵੇਅਰ ਸਰਵਿਸ ਦਾ ਬਿੱਲ 18% IGST ਨਾਲ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਦੋਵੇਂ ਪੰਜਾਬ ਵਿੱਚ ਹਨ, ਫਿਰ ਵੀ: IGST ₹36,000, ਕੁੱਲ ₹2,36,000, ਐਂਡੋਰਸਮੈਂਟ “on payment of integrated tax”। LUT ਅਧੀਨ ਇਹ ₹2,00,000 ਹੁੰਦਾ, 0% IGST ਅਤੇ “under bond or letter of undertaking” ਐਂਡੋਰਸਮੈਂਟ ਨਾਲ।

ਕਿਹੜੀਆਂ ਗ਼ਲਤੀਆਂ ਤੋਂ ਬਚੀਏ

• CGST + SGST ਲਗਾਉਣਾ ਕਿਉਂਕਿ SEZ ਉਸੇ ਰਾਜ ਵਿੱਚ ਹੈ।
• GSTR-1 ਵਿੱਚ ਇਸਨੂੰ ਆਮ B2B ਵਿਕਰੀ ਵਾਂਗ ਭਰਨਾ, SEZ ਸਪਲਾਈ ਵਾਂਗ ਨਹੀਂ।
• ਇਨਵੌਇਸ ’ਤੇ IGST ਲਗਾ ਕੇ ਈ-ਇਨਵੌਇਸ ਵਿੱਚ SEZWOP ਚੁਣਨਾ, ਜਾਂ ਉਲਟਾ।
• ਉਸ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਦੇ ਵੈਧ LUT ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ LUT ਅਧੀਨ ਐਕਸਪੋਰਟ ਜਾਂ ਬਿੱਲ ਬਣਾਉਣਾ।