ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్‌వాయిస్ › SEZ యూనిట్‌కు ఇన్‌వాయిస్

SEZ యూనిట్ లేదా డెవలపర్‌కు ఇన్‌వాయిస్ చేయడం

ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాలకు సప్లైలు ఎక్స్‌పోర్ట్‌ల లాగే zero-rated, కానీ కొనుగోలుదారు భారతదేశంలో ఉండి GSTIN కలిగి ఉంటారు. ఈ కలయికే SEZ ఇన్‌వాయిస్‌లలో చాలా తప్పులకు కారణం.

నియమాలు క్లుప్తంగా

• మేకర్‌లో SEZ supply with IGST paid లేదా SEZ supply under LUT/bond (no IGST) ఎంచుకోండి.
• ఎప్పుడూ IGST, CGST + SGST ఎప్పుడూ కాదు, SEZ మీ సొంత రాష్ట్రంలో ఉన్నా.
• SEZ యూనిట్ లేదా డెవలపర్ GSTIN కొనుగోలుదారు వివరాల్లో వస్తుంది; సప్లై చోటు SEZ ఉన్న రాష్ట్రం.
• ఎక్స్‌పోర్ట్‌లకు ఉన్న Rule 46 ధృవీకరణ వాక్యమే ప్రింట్ అవుతుంది.
• సప్లై SEZ అనుమతించిన కార్యకలాపాల కోసం ఉండాలి; SEZ కొనుగోలుదారు సాధారణంగా తన ధృవీకరణ లేదా ఆమోద జాబితా మీకు ఇస్తారు.

ఒక ఉదాహరణ

మొహాలీలోని ఒక IT సంస్థ (పంజాబ్, 03) మొహాలీలోని SEZ యూనిట్‌కు ₹2,00,000 విలువైన సాఫ్ట్‌వేర్ సేవలకు 18% IGSTతో బిల్ చేస్తోంది. రెండూ పంజాబ్‌లో ఉన్నా: IGST ₹36,000, టోటల్ ₹2,36,000, ధృవీకరణ వాక్యం "on payment of integrated tax". LUT కింద అయితే ₹2,00,000, 0% IGST, "under bond or letter of undertaking" వాక్యం.

తప్పించుకోవాల్సిన తప్పులు

• SEZ అదే రాష్ట్రంలో ఉందని CGST + SGST వసూలు చేయడం.
• GSTR-1 లో దాన్ని SEZ సప్లైగా కాకుండా మామూలు B2B అమ్మకంగా చూపడం.
• ఇన్‌వాయిస్‌లో IGST వసూలు చేస్తూ ఇ-ఇన్‌వాయిస్‌లో SEZWOP వాడటం, లేదా దీనికి వ్యతిరేకంగా.
• ఆ ఆర్థిక సంవత్సరానికి చెల్లుబాటయ్యే LUT లేకుండా LUT కింద ఎక్స్‌పోర్ట్ చేయడం లేదా బిల్ చేయడం.