এক্সপোর্ট ইনভয়েস › SEZ ইউনিটকে ইনভয়েস

SEZ ইউনিট বা ডেভেলপারকে ইনভয়েস বানানো

স্পেশাল ইকোনমিক জোনে সাপ্লাই এক্সপোর্টের মতোই জিরো-রেটেড, কিন্তু ক্রেতা ভারতেই আছে আর তার GSTIN আছে। এই মিশ্রণই SEZ ইনভয়েসের বেশিরভাগ ভুলের কারণ।

নিয়ম সংক্ষেপে

• মেকারে SEZ supply with IGST paid বা SEZ supply under LUT/bond (no IGST) বেছে নিন।
• সবসময় IGST, কখনও CGST + SGST নয়, SEZ আপনার নিজের রাজ্যে হলেও।
• SEZ ইউনিট বা ডেভেলপারের GSTIN ক্রেতার তথ্যে যায়; প্লেস অফ সাপ্লাই SEZ-এর রাজ্য।
• এক্সপোর্টের মতো একই Rule 46 এন্ডোর্সমেন্ট ছাপা হয়।
• সাপ্লাই SEZ-এর authorised operations-এর জন্য হতে হবে; SEZ ক্রেতা সাধারণত নিজের এন্ডোর্সমেন্ট বা অনুমোদনের তালিকা দেয়।

পুরো উদাহরণ

মোহালির এক IT ফার্ম (পাঞ্জাব, 03) মোহালির এক SEZ ইউনিটকে ₹2,00,000-র সফটওয়্যার সেবার বিল 18% IGST সহ করছে। দুজনেই পাঞ্জাবে হলেও: IGST ₹36,000, মোট ₹2,36,000, এন্ডোর্সমেন্ট “on payment of integrated tax”। LUT-এ হলে ₹2,00,000 আর 0% IGST, সঙ্গে “under bond or letter of undertaking” এন্ডোর্সমেন্ট।

যেসব ভুল এড়াবেন

• SEZ একই রাজ্যে বলে CGST + SGST লাগানো।
• GSTR-1-এ SEZ সাপ্লাই হিসেবে না দিয়ে সাধারণ B2B বিক্রি হিসেবে রিপোর্ট করা।
• ইনভয়েসে IGST লাগিয়ে ই-ইনভয়েসে SEZWOP নেওয়া, বা উল্টোটা।
• ওই অর্থবর্ষের বৈধ LUT ছাড়া LUT-এ এক্সপোর্ট বা বিল করা।