એક્સપોર્ટ ઇન્વૉઇસ › SEZ યુનિટને ઇન્વૉઇસ

SEZ યુનિટ કે ડેવલપરને ઇન્વૉઇસ બનાવવું

સ્પેશિયલ ઇકોનોમિક ઝોનને થતા સપ્લાય એક્સપોર્ટની જેમ ઝીરો-રેટેડ છે, પણ ખરીદદાર ભારતમાં છે અને તેનો GSTIN છે. આ મિશ્રણથી SEZ ઇન્વૉઇસમાં મોટાભાગની ભૂલો થાય છે.

નિયમો ટૂંકમાં

• મેકરમાં SEZ supply with IGST paid અથવા SEZ supply under LUT/bond (no IGST) પસંદ કરો.
• હંમેશાં IGST, ક્યારેય CGST + SGST નહીં, SEZ તમારા જ રાજ્યમાં હોય તો પણ.
• SEZ યુનિટ કે ડેવલપરનો GSTIN ખરીદદારની વિગતોમાં જાય છે; સપ્લાયની જગ્યા SEZ નું રાજ્ય છે.
• એક્સપોર્ટ જેવું જ નિયમ 46 નું એન્ડોર્સમેન્ટ છપાય છે.
• સપ્લાય SEZ ની authorised operations માટે હોવો જોઈએ; SEZ ખરીદદાર સામાન્ય રીતે પોતાનું એન્ડોર્સમેન્ટ કે મંજૂરીની યાદી આપે છે.

ઉદાહરણ

મોહાલીની એક IT કંપની (પંજાબ, 03) મોહાલીના જ SEZ યુનિટને ₹2,00,000 ની સોફ્ટવેર સેવાનું 18% IGST સાથે બિલ આપે છે. બંને પંજાબમાં હોવા છતાં: IGST ₹36,000, કુલ ₹2,36,000, એન્ડોર્સમેન્ટ "on payment of integrated tax". LUT હેઠળ તે ₹2,00,000 અને 0% IGST અને "under bond or letter of undertaking" એન્ડોર્સમેન્ટ સાથે હોત.

જે ભૂલો ટાળવી

• SEZ એ જ રાજ્યમાં છે એટલે CGST + SGST લગાવવા.
• GSTR-1 માં તેને SEZ સપ્લાયને બદલે સામાન્ય B2B વેચાણ તરીકે બતાવવું.
• ઇન્વૉઇસ પર IGST લગાવીને ઈ-ઇન્વૉઇસમાં SEZWOP વાપરવું, કે તેથી ઊલટું.
• તે નાણાકીય વર્ષ માટે માન્ય LUT વગર LUT હેઠળ એક્સપોર્ટ કે બિલિંગ કરવું.