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SEZ यूनिट या डेवलपर को इनवॉइस बनाना

स्पेशल इकोनॉमिक ज़ोन को सप्लाई एक्सपोर्ट की तरह ज़ीरो-रेटेड है, पर ख़रीदार भारत में है और उसके पास GSTIN है। यही मेल SEZ इनवॉइस की ज़्यादातर ग़लतियाँ कराता है।

संक्षेप में नियम

• मेकर में SEZ supply with IGST paid या SEZ supply under LUT/bond (no IGST) चुनें।
• हमेशा IGST, कभी CGST + SGST नहीं, भले ही SEZ आपके अपने राज्य में हो।
• SEZ यूनिट या डेवलपर का GSTIN ख़रीदार की जानकारी में जाता है; सप्लाई की जगह SEZ का राज्य है।
• एक्सपोर्ट वाला ही Rule 46 का एंडोर्समेंट छपता है।
• सप्लाई SEZ के अधिकृत कामों के लिए होनी चाहिए; SEZ ख़रीदार आम तौर पर अपना एंडोर्समेंट या मंज़ूरी की लिस्ट आपको देता है।

उदाहरण

मोहाली (पंजाब, 03) की एक IT फ़र्म मोहाली के ही एक SEZ यूनिट को ₹2,00,000 की सॉफ़्टवेयर सर्विस का बिल 18% IGST के साथ बनाती है। दोनों पंजाब में हैं, फिर भी: IGST ₹36,000, कुल ₹2,36,000, एंडोर्समेंट “on payment of integrated tax”। LUT के तहत यह ₹2,00,000 होता, 0% IGST और “under bond or letter of undertaking” एंडोर्समेंट के साथ।

किन ग़लतियों से बचें

• CGST + SGST लगाना क्योंकि SEZ उसी राज्य में है।
• GSTR-1 में इसे सामान्य B2B बिक्री की तरह भरना, SEZ सप्लाई की तरह नहीं।
• इनवॉइस पर IGST लगाकर ई-इनवॉइस में SEZWOP चुनना, या उल्टा।
• उस वित्त वर्ष के वैध LUT के बिना LUT के तहत एक्सपोर्ट या बिल बनाना।